FAQ по 30% рулингу

Для тех, кто уже разобрался, что такое 30% рулинг, но остались вопросы: ниже собираем самые часто задаваемые вопросы и ответы по рулингу. Если у вас есть вопрос, но ниже о нём ни слова — напишите нам, добавим!

Что входит в минимальный требуемый налогооблагаемый доход?

Для подсчета налогооблагаемой части зарплаты (а именно к ней есть минимальные требования у налоговой) можно использовать не только грязную (bruto) зарплату, но и другие элементы вашего ежегодного дохода, такие как отпускные, 13й месяц, машина от компании, бонусы и т.д. Важно, что эти элементы дохода должны быть указаны в контракте и предоставляться безусловно.
То есть, бонусы, привязанные к KPI, реферальные платежи — не учитываются.
В расчете базы также нельзя учитывать выходное пособие (т.к.оно выплачивается уже после окончания вашего трудоустройства) и прочие подобные выплаты.

Как быстро нужно запросить рулинг после переезда?

Для получения выгоды от рулинга с первого дня работы — его нужно запросить в течение 4 месяцев после первого рабочего дня.
Если запросить рулинг после первых 4 месяцев первого контракта — то он вступит в силу только со следующего календарного месяца после даты подачи.

Как доказать проживание в 150км от границы Нидерландов?

В большинстве случаев принимают один или комбинацию из нескольких доказательств:

Скан страницы с пропиской из внутреннего паспорта, переведенный на английский (можно самим)
Скан страницы из загран. паспорта со штампом таможни в момент приезда в Нидерланды
Скан вашего MVV (виза на въезд) из заграна
Квитанции на коммунальные услуги, налоговые или банковские выписки (в стране проживания до Нидерландов)
Контракт на аренду жилья до переезда
Справки 2-ндфл за период до переезда
Тема на Rassvet.com, где это обсуждают

Сколько времени занимает запрос 30% рулинга?

Обычно на запрос уходит от нескольких недель до нескольких месяцев с момента подачи формуляра работодателем.

Могу ли я сам запросить 30% рулинг?

Нет, рулинг должен запрашивать именно работодатель, а сам 30% рулинг выдается на пару «работодатель-сотрудник». При этом вы можете сами заполнить формуляр, подготовить все документы и принести это всё на подпись работодателю для дальнейшей отправки в налоговую.

Куда приходит письмо от налоговой с подтверждением рулинга?

Письмо всегда приходит работодателю и только один раз. Попросите вашего работодателя прислать вам скан этого письма, оно вам точно пригодится в дальнейшем! Именно скана достаточно для всех последующих целей.

На какой срок дается рулинг?

После законодательных изменений 2012 и 2019 годов рулинг теперь выдают на 5 лет. Если же вы получили рулинг до 1 января 2019 года, то новые сроки для вашего рулинга вы найдете в нашей статье об изменениях в рулинге в 2019.

Нужно ли иметь статус kennismigrant (КМ) для получения 30% рулинга?

Нет, рулинг не имеет никакого отношения к статусу нахождения в стране, его дают и другим наёмным сотрудникам, приезжающим из-за рубежа, например европейцам.

А что, если партнер КМ искал работу еще до приезда, но начал работать только через пару месяцев после переезда?

Если вы сможете доказать, что партнер занимался поиском работы из-за рубежа и именно будучи еще не в Нидерландах её успешно нашел, то, даже несмотря на более позднее начало контракта, партнер может запросить отдельный 30% рулинг.

Партнер КМа нашел работу в Голландии уже после переезда. Имеет ли он право на рулинг?

Есть примеры, когда 10-15 лет назад такие запросы «прокатывали», так как, на первый взгляд, соблюдались 2 правила:

Минимум 16 месяцев за последние 2 года до переезда в Голландию жили дальше 150км от границы страны и
Нашли работу в течение первых 8 месяцев проживания в стране.

Но по закону рулинг выдается только в том случае, если вы переезжаете в страну по работе. И работа найдена до переезда в Нидерланды. Есть 2 судебных прецедента (номер раз и номер два), в которых судьи трактовали закон именно так.

Поэтому последние годы налоговая в таких случаях в 30% рулинге отказывает.

Мой первый работодатель не запрашивал мне рулинг, я сменил работодателя, можно ли рулинг запросить теперь?

Вы можете запросить 30% рулинг в любой момент, если:

На момент переезда соответствовали требованиям для запроса рулинга (расстояние от границы, уровень з/п и т.д.) и
Между вашими рабочими контрактами (любым их кол-вом) не было пропусков более 3 месяцев
Уровень вашей з/п все это время был выше требуемого для 30% рулинга налогооблагаемого минимума

Рулинг вступит в силу с момента его подтверждения налоговой, но стандартные 5 лет его действия уменьшат на срок вашей работы в стране до получения рулинга. Т.е., если вы первый раз запросили рулинг через 2 года после приезда в страну и начала работы, вам выдадут его на 3 года.

Налогооблагаемые минимумы рулинга каждый год поднимаются. Нужно ли под это поднимать зарплату?

Да, если ваша налогооблагаемая часть (!) зарплаты на нижней границе 30% рулинга, то с ежегодным поднятием минимума для использования рулинга налогооблагаемая зарплата сотрудника тоже должна подниматься. Если в какой-то год налогооблагаемая часть вашей годовой зарплаты перестает соответствовать минимуму 30% рулинга, то рулинг с этого момента вы потеряете.

Обязан ли работодатель запрашивать 30% рулинг?

Нет, не обязан.

Обязательно ли в моём рабочем контракте быть в контракте оговорено, как применяется 30% рулинг?

Да, с 2013 государство ввело обязательство оговаривать использование 30% рулинга в рабочем контракте (см. нашу статью). Это можно делать как в теле контракта, так и в виде дополнения к контракту, т.н. addendum.

У меня не подписан addendum и в контракте ничего нет про 30% рулинг, чем это может быть чревато?

Если в какой-то момент у вас будут несоответствия по уровню налогооблагаемой части зарплаты для 30% рулинга, то без оговорок по рулингу в контракте/аддендуме вся ответственность за это и за последствия лежит на вас. И рулинг вы скорее всего потеряете.

Если у вас в контракте/дополнении к нему условия использования 30% рулинга оговорены, то ответственность за это лежит полностью на работодателе и он обязан будет исправить ситуацию перед налоговой (доплатить вам зарплату или изменить уровни налогообложения). И рулинг у вас, скорее всего, сохранится даже при такой оплошности работодателя.

Я получил рулинг как молодой специалист (младше 30 лет). Что произойдет с рулингом, когда мне исполнится 30?

С наступлением 30тилетия на вас начинает распространяться общее требование по 30% рулингу (т.е. льготы молодого мастера заканчиваются).

Новое требование минимального налогооблагармого дохода вступает в силу 1 числа следующего календарного месяца после вашего дня рождения. Например, если у вас день рождения 5 мая, то на период с января по май включительно распространяется требование как на «молодого master’a», а с апреля по декабрь и далее — общее зарплатное требование рулинга. Вот в этой статье мы чуть подробнее об этом рассказываем.

В какой момент трудоустройство проверяют на соответствие условиям рулинга?

Проверка на соответствие требованиям рулинга происходит на момент подписания рабочего контракта.

Работодатель запросил на меня 30% рулинг, но налоговую скидку мне не выплачивает, законно ли это?

Да, к сожалению, есть небольшое количество работодателей, которые не выплачивают сотруднику дополнительные деньги, причитающиеся ему по рулингу и это совершенно законно. Справедливости ради нужно сказать, что в большинстве случаев рулинг не выплачивается лишь потому, что сотрудник уже получает другие дополнительные льготы и выплаты от работодателя.

Я собираюсь менять работу, можно ли сохранить мой рулинг?

Да, при смене работодателя вы можете продолжить пользоваться рулингом, для этого важны 2 момента:

Разрыв между вашими рабочими контрактами составил не больше 3 месяцев. (подтверждение в последней редакции закона)
Ваш новый работодатель перезапросил на вас рулинг в налоговой максимум в течение 4 месяцев после начала нового контракта.

Если между контрактами пройдет больше 3 месяцев, то вы рулинг потеряете.
Рулинг новому работодателю выдается на оставшийся срок действия вашего изначального рулинга, т.е. если вы сменили работу через 3 года после приезда, то новому работодателю подтвердят рулинг на оставшиеся 2 (из 5 лет).

Переподтверждение рулинга происходит по упрощенной схеме и не требует каких-либо дополнительных доказательств. Ваш новый работодатель может запросить у вас письмо о первом предоставлении рулинга для упрощения заполнения соответствующего формуляра.

Я работал в Голландии, у меня был рулинг. Нашел работу в другой стране, уехал из Голландии, сейчас возвращаюсь. Могу ли я получить 30% рулинг и на какой срок?

Вернувшись в Нидерланды вы снова можете получить 30% рулинг, из 5 лет продолжения рулинга вычтется тот период, в который вы работали в Нидерландах до этого. Например, первый рулинг вам дали на 5 лет, 3 года вы проработали в стране, по окончании контракта покинули страну, а через год снова вернулись — вам дадут рулинг на неотработанный с первым рулингом срок (5-3 = 2 года).

Обязательным условием для возобновления является, что вы по окончании первого контракта сразу покинули страну, а не безуспешно искали работу больше 3 месяцев и уехали после этих 3 месяцев, так как в последнем случае вы рулинг уже потеряли.

Помимо работы на компанию я занимаюсь предпринимательством на стороне, распространяется ли рулинг на другие мои доходы?

Нет, по умолчанию 30% рулинг распространяется только на работу в найме у того работодателя, который подавал запрос и который значится в подтверждении от налоговой. Помимо этого, предпринимательская деятельность экспата на стороне не попадает под возможность использования рулинга, так как там не соблюдается одно из обязательных требований: работа по найму.

Потеряю ли я 30% рулинг после натурализации, получения ПМЖ или после получения независимого вида на жительство (потери статуса КМ)?

Нет, рулинг не имеет никакого отношения к национальности и к типу ВНЖ, поэтому остается у вас и после натурализации (хотя рулинг уже сократили до 5 лет, т.е. ПМЖ/натурализация у вас в 99% случаев будет после окончания рулинга) или получения ПМЖ, если вы продолжите соблюдать его требования:

вы — наёмный сотрудник
уровень налогоблагаемой зарплаты выше требуемого минимума для 30% рулинга
не больше 3 месяцев между рабочими контрактами и при смене работы новый работодатель переподтверждает ваш рулинг в налоговой максимум в течение 4 месяцев с начала нового контракта

Я собираюсь увольняться и заняться предпринимательской деятельностью через ИП (eenmanszaak). Сохранится ли у меня рулинг?

Нет, так как одним из обязательных требований для рулинга является работа именно в качестве наёмного сотрудника. Если вы перестаете работать на стороннего работодателя и становитесь предпринимателем (self-employment) — вы автоматически теряете возможность пользоваться рулингом.

А если я работаю по контракту на свою собственную компанию (BV)?

Тогда вы имеете право запросить 30% рулинг, опять же, с условием соблюдения всех требований (уровень з/п и т.д.)

Может ли рулинг быть меньше 30%? Что, если моей зарплаты не хватает для минимума рулинга?

Рулинг может быть меньше 30%, может быть даже 1%, т.е. при любой зарплате выше требований к налогооблагаемой (!) зарплате — вы можете его получить или сохранить. Ваш работодатель (и/или его бухгалтер) может указать в зарплатном ПО, какой % рулинга программа должна использовать.

К примеру, если вам 31 и ваша зарплата составляет 45к/год, то вы всё еще можете получить или сохранить рулинг. Для этого работодатель должен указать, что под налоги попадает не 70% вашей зарплаты (€31500), а минимум €39467 (требования к налогооблагаемой части зп на 2022), таким образом сохраняя рулинг и выводя из под налогов не 30% зарплаты (€13500), а €5533 (чуть больше 12%).

Статус чатичного налогового резидента — как его получить?

Сотрудники, на которых распространяется 30% рулинг, могут выбрать статус частичного налогового резидента, который освобождает их от существенной части налогообложения.

Запрашивать этот статус отдельно не нужно, но для его успешного использования ваш бухгалтер должен поставить соответствующую галочку в вашей частной налоговой декларации. Если ваш бухгалтер не имеет опыта работы с экспатами, возможно, его нужно дополнительно предупредить о наличии у вас рулинга.

А как узнать, какие были требования по рулингу в **** году?

Список требований к зарплате КМ и к доходу по 30% рулингу за прошедшие годы можно найти вот там.

Можно ли запросить рулинг, найдя работу со статусом временной защиты (для граждан и жителей Украины)

К сожалению, Налоговая служба Нидерландов еще в январе 2023 оповестила (2й выпуск новостей о подоходном налогообложении, п. 20.2) о том, что те, кто нашел высокооплачиваемую работу уже находясь в Нидерландах со статусом временной защиты — не имеют права на получение 30% рулинга, так как не соответствуют определению «трудового мигранта».

В последних изменениях рулинга говорили о его непрерывном использовании.
Что это такое и изменилось ли что-нибудь?

Действительно, с изменениями в 30% рулинге 2023-2025х годов много говорили о непрерывном использовании рулинга.
В 2024 году уточняющие вопросы задали экспертной группе Налоговой и, согласно их выводам, ничего не изменилось: если (в срок действия 30% рулинга) между рабочими контрактами прошло меньше 3 месяцев (как гласит закон), то рулинг продолжает действовать.

Если вы не нашли ответа на свой вопрос — задайте его нам при помощи формы, представленной ниже. Мы ответим мейлом и добавим вопрос с ответом в наш FAQ!

Original content here is published under these license terms:
License Type:	Read Only
Abstract:	You may read the original content in the context in which it is published (at this web address). No other copying or use is permitted without written agreement from the author.