30% рулинг после 30 лет

Все, кто когда-либо сталкивался с 30% рулингом знают, что есть 2 его разновидности: 30% рулинг для всех со сравнительно высоким порогом минимальной зарплаты (налогооблагаемая база в 38347 евро/год на 2020 год) и 30% рулинг для т.н. «молодых master’ов» — для специалистов младше 30 лет, но с дипломом магистра (master) — для них требования к зарплате почти на треть ниже: 29149 евро/год на 2020 год. Но что происходит, если специалист получил 30% рулинг для молодых магистров, а в течение действия рулинга ему исполняется 30 лет?


Ответ на этот вопрос прост, хотя для многих может оказаться неожиданностью: в момент достижения 30тилетнего возраста на такого сотрудника начинает распространятся общее требование по минимальному доходу. Происходит это не ровно в день рождения, а 1го числа следующего месяца после его дня рождения. Например, 5 мая сотруднику исполнилось 30. Тогда на календарные месяца с январь по май зарплата сотрудника должна соответствовать пониженному, магистрскому критерию, а с июня по декабрь и далее — уже общему.

При этом отпускные, 13ая зарплата и т.д. тоже делятся в том же соотношении и добавляются к этим 2 периодам, а затем окончательная сумма проверяется налоговой на соответствие минимальным требованиям дохода по рулингу.

Важно понимать, что 30% рулинг никак не зависит ни от наличия (или отсутствия) статуса kennismigrant‘а, ни от требований к их зарплате, где тоже есть граница до 30 лет и после!

Какие же возможны сценарии развития?

Сценарий 1: Идеальный

В мае 2020 года вам исполняется 30. Ваш работодатель знает, что при наличии у вас рулинга, после вашего 30тилетия он должен будет поднять вам зарплату до уровня, достаточного для сохранения рулинга. При этом (если вы остаетесь у того же работодателя и на том же контракте) он знает, что сразу начинать платить вам зарплату КМ30+ он не обязан (подробнее об этом читайте в нашей статье про смену уровня зарплат). И, если зарплата КМ30+ в 2020 году = 59772 евро/год (вкл. 8% отпускных), то для сохранения рулинга достаточно будет зарплаты от минимума рулинга (38347 евро/год с сохранением других льгот рулинга, но с 0% безналоговой зарплаты) до 54782 евро/год (вкл. 8% отпускных) с максимальной, 30% выгодой от налоговой скидки на зарплату.

Вы же знали, что 30% рулинг можно использовать не полностью и получить его даже со сравнительно невысокой зарплатой? Главное требование налоговой относится именно к налогооблагаемой базе. В идеальном случае (или при очень высоких зарплатах) это минимум 70% зарплаты, а 30% вы получаете без налогов. Но при меньших зарплатах возможно соотношение и 80/20, и 90/10, если именно 70% вашей зарплаты недостаточно для получения рулинга. Самое важное при этом — чтобы ваш работодатель (а также HR и бухгалтерия!) об этом знал и следил за тем, чтобы налогооблагаемая база вашей зарплаты не падала ниже требований налоговой.

Стоит заметить, что далеко не все работодатели в курсе таких возможностей, это может сыграть как вам на руку, так и против вас.

В конкретно этом примере, если до этого вы работали, скажем, на уровне зарплаты КМ младше 30 за 2018 год (3487 евро/мес, включая 8% отпускных) и она не менялась, то после наступления 30 лет у вас и работодателя есть 2 варианта:

Либо сохранять вашу зарплату, но увеличивать налогооблагаемую базу по ней (до требуемого минимума), тогда для безналоговой выплаты по рулингу вам останется всего 3497 евро в год (!). Да, все верно, крайне невыгодно вам, но как минимум позволяет сохранить другие плюшки рулинга, например статус частичного налогового резидента Нидерландов.

3487 евро/мес = 41844 евро/год = брутто зарплата
41844 евро - 38347 евро (требование к налогооблагаемой базе зп) = 3497 евро/год без налогов.

Либо поднять вам зарплату до удобного для всех уровня. Разумеется, вам, как сотруднику, интереснее, чтобы её подняли до требуемого рулингом минимума, для извлечения максимальной (30%) выгоды из рулинга. На 2020 год = 54782 евро/год, это выше зарплаты КМ младше 30, но всё еще ниже зарплаты КМ 30+ (59772 евро/год вкл. отпускные).

Сценарий 2: Так себе

Вам полгода назад исполнилось 30, но ни вы, ни работодатель вовремя не знали или забыли о зарплатных требованиях рулинга после 30 лет.

Если у вас адекватный работодатель и готов помочь вам не потерять рулинг, из этой ситуации есть целый ряд выходов. При этом важно помнить, что, в отличие от ежемесячных требований к зарплате КМ, требование по доходу для рулинга — ежегодное. Т.е. если ваш день рождения случился в том же календарном (и налогово-отчётном) году, что и попытка исправить ситуацию, то всё можно сравнительно легко исправить.

  1. Повышение зарплаты задним числом с 1го месяца после наступления вашего 30тилетия: многим работодателям не подойдет по причинам налоговым или нежелания делать что-то задним числом.
  2. Выдать вам разовую надбавку, доведя ваш годовой доход (и его налогооблагаемую базу) до требуемого рулингом. И дальнейшее повышение зарплаты.
  3. Существенное повышение зарплаты, чтобы общая годовая зарплата в этом календарном году соответствовала требуемому рулингом минимуму.

Сценарий 3: Ужас-ужас

Вы приехали в 29, а за 3 месяца до своего 32хлетия сменили работодателя, купили дом в ипотеку, сейчас вам 32. Вам кажется, что всё нормально, при смене работы в 31 вам повысили зарплату до уровня КМ 30+, вы существенно больше зарабатываете, всё хорошо. Работодатель выплачивает вам всё, исходя из наличия рулинга.

Но внезапно вашему новому работодателю не подтверждают 30% рулинг: налоговая заявляет, что после вашего 30тилетия вы больше года работали с зарплатой, недостаточной для сохранения 30% рулинга и она не соответствовала требованиям тех лет.

Это значит, что с момента вашего 30тилетия вы (и ваш работодатель) пользовались льготами рулинга, не имея на то разрешения. И теперь вы лично (так как речь идет о вашем подоходном налоге, который выплачивает работодатель) должны довыплатить налоговой несправедливо полученные льготы, т.е. оплатить подоходный налог, около 38% с тех 30% зарплаты, которые вы получали без налогов в течение 2 с лишним лет.
То есть, и рулинг утерян, и денег налоговой вы должны.

Есть ли из этой ситуации выход? Да, теоретически есть. Вы можете связаться со своим бывшим работодателем (!), объяснить им ситуацию (!!) и попросить переподать налоговые декларации компании за прошлые годы (!!!), в которых (чтобы им не пришлось ничего доплачивать) — указать иное распределение налогооблагаемой части и % льготных выплат по рулингу (см. Сценарий 1).

Тогда вы по-прежнему будете вынуждены доплатить подоходный налог, но а) это скорее всего будет меньше самого плохого из вариантов и б) вы сохраните 30% рулинг и на новой работе (с высокой зарплатой) сможете продолжать им пользоваться.

А можно ли подстелить соломки?

Да, сделать так, чтобы не оказаться крайним — можно.

Во-первых, помните о необходимости повысить вашу зарплату по достижении 30 лет, обсудите это с работодателем заранее, сделайте так, чтобы они об этом тоже знали. Не только ваш менеджер или тимлид, но и HR, и директор компании (если это не компания размера Shell).
Во-вторых, есть обязательная форма дополнения к рабочему контракту сотрудника с 30% рулингом, о которой не знают многие работодатели, но знает (но пока и не карает за отсутствие) государство.
Еще в 2013 году голландский МинФин принял поправки по 30% рулингу, которые обязывают работодателей указывать, не только то, как учитывается рулинг сотрудника, но и подталкивает работодателей к тому, чтобы они избавляли сотрудников от этой головной боли, заявляя в этом дополнении о том, что компания-работодатель гарантирует, что налогооблагаемая база зарплаты сотрудника никогда не упадет ниже требуемого налоговой минимума для сохранения 30% рулинга. И в случае, если это всё-таки произойдет — с таким дополнением к контракту компания скорее будет вынуждена поднять зарплату сотруднику и переподать налоговую отчетность, чем оставит вас наедине с налоговой и штрафными выплатами.

По ссылке можно скачать двуязычный образец такого дополнения в соответствии с государственными требованиями, его можно предъявить работодателю для подписания в качестве дополнения к действующему рабочему контракту, указав на законное обязательство такое дополнение иметь.

В-третьих, помните про это заранее сами и, если ваш работодатель не собирается поднимать вам зарплату после вашего 30тилетия — начинайте поиск другой работы заранее. Да, вы вряд ли сможете соблазнить нового работодателя возможностью платить вам зарплату КМ младше 30, но аргумент в пользу того, что, при условии, что вы смените контракт до ваших 30 лет, какое-то время вам можно будет платить меньше, чем КМ 30+ — вполне весомый аргумент для старт-апа или компании, желающей сэкономить.

Традиционно: вопросы, уточнения, поправки и пр. — пишите в комментариях, исправим-ответим-дополним.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Copyright secured by Digiprove © 2019-2020All Rights Reserved  
Original content here is published under these license terms:
License Type: Read Only
Abstract: You may read the original content in the context in which it is published (at this web address). No other copying or use is permitted without written agreement from the author.
30%зарплатаработарулинг
Comments (1)
Add Comment