Для тех, кто уже разобрался, что такое 30% рулинг, но остались вопросы: ниже собираем самые часто задаваемые вопросы и ответы по рулингу. Если у вас есть вопрос, но ниже о нём ни слова — напишите нам, добавим!
Что входит в минимальный требуемый налогооблагаемый доход?
Для подсчета налогооблагаемой части зарплаты (а именно к ней есть минимальные требования у налоговой) можно использовать не только грязную (bruto) зарплату, но и другие элементы вашего ежегодного дохода, такие как отпускные, 13й месяц, машина от компании, бонусы и т.д. Важно, что эти элементы дохода должны быть указаны в контракте и предоставляться безусловно.
То есть, бонусы, привязанные к KPI, реферальные платежи — не учитываются.
В расчете базы также нельзя учитывать выходное пособие (т.к.оно выплачивается уже после окончания вашего трудоустройства) и прочие подобные выплаты.
Как быстро нужно запросить рулинг после переезда?
Для получения выгоды от рулинга с первого дня работы — его нужно запросить в течение 4 месяцев после первого рабочего дня.
Если запросить рулинг после первых 4 месяцев первого контракта — то он вступит в силу только со следующего календарного месяца после даты подачи.
Как доказать проживание в 150км от границы Нидерландов?
В большинстве случаев принимают один или комбинацию из нескольких доказательств:
- Скан страницы с пропиской из внутреннего паспорта, переведенный на английский (можно самим)
- Скан страницы из загран. паспорта со штампом таможни в момент приезда в Нидерланды
- Скан вашего MVV (виза на въезд) из заграна
- Квитанции на коммунальные услуги, налоговые или банковские выписки (в стране проживания до Нидерландов)
- Контракт на аренду жилья до переезда
- Справки 2-ндфл за период до переезда
- Тема на Rassvet.com, где это обсуждают
Сколько времени занимает запрос 30% рулинга?
Обычно на запрос уходит от нескольких недель до нескольких месяцев с момента подачи формуляра работодателем.
Могу ли я сам запросить 30% рулинг?
Нет, рулинг должен запрашивать именно работодатель, а сам 30% рулинг выдается на пару «работодатель-сотрудник». При этом вы можете сами заполнить формуляр, подготовить все документы и принести это всё на подпись работодателю для дальнейшей отправки в налоговую.
Куда приходит письмо от налоговой с подтверждением рулинга?
Письмо всегда приходит работодателю и только один раз. Попросите вашего работодателя прислать вам скан этого письма, оно вам точно пригодится в дальнейшем! Именно скана достаточно для всех последующих целей.
На какой срок дается рулинг?
После законодательных изменений 2012 и 2019 годов рулинг теперь выдают на 5 лет. Если же вы получили рулинг до 1 января 2019 года, то новые сроки для вашего рулинга вы найдете в нашей статье об изменениях в рулинге в 2019.
Нужно ли иметь статус kennismigrant (КМ) для получения 30% рулинга?
Нет, рулинг не имеет никакого отношения к статусу нахождения в стране, его дают и другим наёмным сотрудникам, приезжающим из-за рубежа, например европейцам.
А что, если партнер КМ искал работу еще до приезда, но начал работать только через пару месяцев после переезда?
Если вы сможете доказать, что партнер занимался поиском работы из-за рубежа и именно будучи еще не в Нидерландах её успешно нашел, то, даже несмотря на более позднее начало контракта, партнер может запросить отдельный 30% рулинг.
Партнер КМа нашел работу в Голландии уже после переезда. Имеет ли он право на рулинг?
Есть примеры, когда 10-15 лет назад такие запросы «прокатывали», так как, на первый взгляд, соблюдались 2 правила:
- Минимум 16 месяцев за последние 2 года до переезда в Голландию жили дальше 150км от границы страны и
- Нашли работу в течение первых 8 месяцев проживания в стране.
Но по закону рулинг выдается только в том случае, если вы переезжаете в страну по работе. И работа найдена до переезда в Нидерланды. Есть 2 судебных прецедента (номер раз и номер два), в которых судьи трактовали закон именно так.
Поэтому последние годы налоговая в таких случаях в 30% рулинге отказывает.
Мой первый работодатель не запрашивал мне рулинг, я сменил работодателя, можно ли рулинг запросить теперь?
Вы можете запросить 30% рулинг в любой момент, если:
- На момент переезда соответствовали требованиям для запроса рулинга (расстояние от границы, уровень з/п и т.д.) и
- Между вашими рабочими контрактами (любым их кол-вом) не было пропусков более 3 месяцев
- Уровень вашей з/п все это время был выше требуемого для 30% рулинга налогооблагаемого минимума
Рулинг вступит в силу с момента его подтверждения налоговой, но стандартные 5 лет его действия уменьшат на срок вашей работы в стране до получения рулинга. Т.е., если вы первый раз запросили рулинг через 2 года после приезда в страну и начала работы, вам выдадут его на 3 года.
Налогооблагаемые минимумы рулинга каждый год поднимаются. Нужно ли под это поднимать зарплату?
Да, если ваша налогооблагаемая часть (!) зарплаты на нижней границе 30% рулинга, то с ежегодным поднятием минимума для использования рулинга налогооблагаемая зарплата сотрудника тоже должна подниматься. Если в какой-то год налогооблагаемая часть вашей годовой зарплаты перестает соответствовать минимуму 30% рулинга, то рулинг с этого момента вы потеряете.
Обязан ли работодатель запрашивать 30% рулинг?
Нет, не обязан.
Обязательно ли в моём рабочем контракте быть в контракте оговорено, как применяется 30% рулинг?
Да, с 2013 государство ввело обязательство оговаривать использование 30% рулинга в рабочем контракте (см. нашу статью). Это можно делать как в теле контракта, так и в виде дополнения к контракту, т.н. addendum.
У меня не подписан addendum и в контракте ничего нет про 30% рулинг, чем это может быть чревато?
Если в какой-то момент у вас будут несоответствия по уровню налогооблагаемой части зарплаты для 30% рулинга, то без оговорок по рулингу в контракте/аддендуме вся ответственность за это и за последствия лежит на вас. И рулинг вы скорее всего потеряете.
Если у вас в контракте/дополнении к нему условия использования 30% рулинга оговорены, то ответственность за это лежит полностью на работодателе и он обязан будет исправить ситуацию перед налоговой (доплатить вам зарплату или изменить уровни налогообложения). И рулинг у вас, скорее всего, сохранится даже при такой оплошности работодателя.
Я получил рулинг как молодой специалист (младше 30 лет). Что произойдет с рулингом, когда мне исполнится 30?
С наступлением 30тилетия на вас начинает распространяться общее требование по 30% рулингу (т.е. льготы молодого мастера заканчиваются).
Новое требование минимального налогооблагармого дохода вступает в силу 1 числа следующего календарного месяца после вашего дня рождения. Например, если у вас день рождения 5 мая, то на период с января по май включительно распространяется требование как на «молодого master’a», а с апреля по декабрь и далее — общее зарплатное требование рулинга. Вот в этой статье мы чуть подробнее об этом рассказываем.
В какой момент трудоустройство проверяют на соответствие условиям рулинга?
Проверка на соответствие требованиям рулинга происходит на момент подписания рабочего контракта.
Работодатель запросил на меня 30% рулинг, но налоговую скидку мне не выплачивает, законно ли это?
Да, к сожалению, есть небольшое количество работодателей, которые не выплачивают сотруднику дополнительные деньги, причитающиеся ему по рулингу и это совершенно законно. Справедливости ради нужно сказать, что в большинстве случаев рулинг не выплачивается лишь потому, что сотрудник уже получает другие дополнительные льготы и выплаты от работодателя.
Я собираюсь менять работу, можно ли сохранить мой рулинг?
Да, при смене работодателя вы можете продолжить пользоваться рулингом, для этого важны 2 момента:
- Разрыв между вашими рабочими контрактами составил не больше 3 месяцев. (подтверждение в последней редакции закона)
- Ваш новый работодатель перезапросил на вас рулинг в налоговой максимум в течение 4 месяцев после начала нового контракта.
Если между контрактами пройдет больше 3 месяцев, то вы рулинг потеряете.
Рулинг новому работодателю выдается на оставшийся срок действия вашего изначального рулинга, т.е. если вы сменили работу через 3 года после приезда, то новому работодателю подтвердят рулинг на оставшиеся 2 (из 5 лет).
Переподтверждение рулинга происходит по упрощенной схеме и не требует каких-либо дополнительных доказательств. Ваш новый работодатель может запросить у вас письмо о первом предоставлении рулинга для упрощения заполнения соответствующего формуляра.
Я работал в Голландии, у меня был рулинг. Нашел работу в другой стране, уехал из Голландии, сейчас возвращаюсь. Могу ли я получить 30% рулинг и на какой срок?
Вернувшись в Нидерланды вы снова можете получить 30% рулинг, из 5 лет продолжения рулинга вычтется тот период, в который вы работали в Нидерландах до этого. Например, первый рулинг вам дали на 5 лет, 3 года вы проработали в стране, по окончании контракта покинули страну, а через год снова вернулись — вам дадут рулинг на неотработанный с первым рулингом срок (5-3 = 2 года).
Обязательным условием для возобновления является, что вы по окончании первого контракта сразу покинули страну, а не безуспешно искали работу больше 3 месяцев и уехали после этих 3 месяцев, так как в последнем случае вы рулинг уже потеряли.
Помимо работы на компанию я занимаюсь предпринимательством на стороне, распространяется ли рулинг на другие мои доходы?
Нет, по умолчанию 30% рулинг распространяется только на работу в найме у того работодателя, который подавал запрос и который значится в подтверждении от налоговой. Помимо этого, предпринимательская деятельность экспата на стороне не попадает под возможность использования рулинга, так как там не соблюдается одно из обязательных требований: работа по найму.
Потеряю ли я 30% рулинг после натурализации, получения ПМЖ или после получения независимого вида на жительство (потери статуса КМ)?
Нет, рулинг не имеет никакого отношения к национальности и к типу ВНЖ, поэтому остается у вас и после натурализации (хотя рулинг уже сократили до 5 лет, т.е. ПМЖ/натурализация у вас в 99% случаев будет после окончания рулинга) или получения ПМЖ, если вы продолжите соблюдать его требования:
- вы — наёмный сотрудник
- уровень налогоблагаемой зарплаты выше требуемого минимума для 30% рулинга
- не больше 3 месяцев между рабочими контрактами и при смене работы новый работодатель переподтверждает ваш рулинг в налоговой максимум в течение 4 месяцев с начала нового контракта
Я собираюсь увольняться и заняться предпринимательской деятельностью через ИП (eenmanszaak). Сохранится ли у меня рулинг?
Нет, так как одним из обязательных требований для рулинга является работа именно в качестве наёмного сотрудника. Если вы перестаете работать на стороннего работодателя и становитесь предпринимателем (self-employment) — вы автоматически теряете возможность пользоваться рулингом.
А если я работаю по контракту на свою собственную компанию (BV)?
Тогда вы имеете право запросить 30% рулинг, опять же, с условием соблюдения всех требований (уровень з/п и т.д.)
Может ли рулинг быть меньше 30%? Что, если моей зарплаты не хватает для минимума рулинга?
Рулинг может быть меньше 30%, может быть даже 1%, т.е. при любой зарплате выше требований к налогооблагаемой (!) зарплате — вы можете его получить или сохранить. Ваш работодатель (и/или его бухгалтер) может указать в зарплатном ПО, какой % рулинга программа должна использовать.
К примеру, если вам 31 и ваша зарплата составляет 45к/год, то вы всё еще можете получить или сохранить рулинг. Для этого работодатель должен указать, что под налоги попадает не 70% вашей зарплаты (€31500), а минимум €39467 (требования к налогооблагаемой части зп на 2022), таким образом сохраняя рулинг и выводя из под налогов не 30% зарплаты (€13500), а €5533 (чуть больше 12%).
Статус чатичного налогового резидента — как его получить?
Сотрудники, на которых распространяется 30% рулинг, могут выбрать статус частичного налогового резидента, который освобождает их от существенной части налогообложения.
Запрашивать этот статус отдельно не нужно, но для его успешного использования ваш бухгалтер должен поставить соответствующую галочку в вашей частной налоговой декларации. Если ваш бухгалтер не имеет опыта работы с экспатами, возможно, его нужно дополнительно предупредить о наличии у вас рулинга.
А как узнать, какие были требования по рулингу в **** году?
Список требований к зарплате КМ и к доходу по 30% рулингу за прошедшие годы можно найти вот там.
Можно ли запросить рулинг, найдя работу со статусом временной защиты (для граждан и жителей Украины)
К сожалению, Налоговая служба Нидерландов еще в январе 2023 оповестила (2й выпуск новостей о подоходном налогообложении, п. 20.2) о том, что те, кто нашел высокооплачиваемую работу уже находясь в Нидерландах со статусом временной защиты — не имеют права на получение 30% рулинга, так как не соответствуют определению «трудового мигранта».