Люди, переехавшие в Нидерланды или собирающиеся переезжать регулярно слышат это загадочное слово — «рулинг» или «30% рулинг». Но что оно значит, для чего оно и что оно дает конкретно вам? Мы постараемся объяснить это максимально подробно и понятно.
Так что же такое «рулинг»?
Если совсем просто: 30% рулинг, он же 30% regeling — это налоговая скидка, созданная для (финансового) облегчения переезда экспата в Нидерланды. Смысл рулинга в том, чтобы, с одной стороны, облегчить финансовое бремя тем, кто из-за новой работы вынужденно меняет место жительства для всей семьи и надолго переезжает жить и работать в Голландию, а с другой — облегчить работодателю отчетность, связанную с возмещением расходов на переезд такого сотрудника. А называется «30% рулинг» именно потому, что, в числе прочего, позволяет до 30% от вашей грязной (брутто) зарплаты получать без налогов, налогами облагается только 70% зарплаты.
У голландских работодателей есть возможность льготного (безналогового) возмещения расходов, связанных с переездом сотрудника в Нидерланды, т.н. extraterritorial costs. Возмещать такие расходы компания может либо поштучно и по факту, т.е. отдельно за авиаперелет на собеседование, отдельно за перевоз вещей и т.д.; либо работодатель может запросить для сотрудника 30% рулинг, таким образом облегчая мигранту финансовое бремя акклиматизации. Но применение 30% рулинга лишает работодателя возмещать основную часть экспатских расходов.
Вместе с 30% налоговой скидкой получение рулинга открывает некоторые другие удобства и возможности:
- бесплатный обмен водительских прав для владельца рулинга и его семьи на голландские права без пересдачи экзаменов по вождению
- получение статуса частичного полного налогового резидента Нидерландов
Чем привлекателен статус «частичного налогового резидента»
Этот статус избавляет вас от большой части налогообложения в Нидерландах на грядущие 5 лет с момента его получения. На время действия рулинга от налогов полностью освобождаются все ваши накопления и активы по всему миру, а также пассивный доход: дивиденды от акций, а также дивиденды, получаемые из иностранных компаний.
То есть: счёт в Швейцарии, доход из акций Apple, доход из аренды квартиры в Москве и дивиденды, получаемые из компании на Кипре — не интересуют голландскую налоговую и не облагаются налогами 5 лет.
Кто может получить рулинг?
Вопреки стереотипу, 30% рулинг не имеет прямого отношения к статусу кеннисмигранта и получить его может любой наёмный сотрудник, отвечающий требованиям. Для получения рулинга есть ряд обязательных критериев, которым нужно соответствовать:
- вы именно наемный сотрудник (а не владелец компании) с рабочим контрактом
- в последние 2 года до вашего 1 рабочего дня в Нидерландах вы:
- прожили больше 16 месяцев за пределами Нидерландов и
- жили это время дальше 150 км от границы Нидерландов
- достаточно высокий уровень зарплаты
- либо ваша годовая зарплата, попадающая под налог (т.е. после вычета 30% рулинга = 70% брутто зарплаты) выше требуемого государством минимума на этот год для сотрудников старше 30 (вне зависимости от вашего возраста и образования).
- либо вы младше 30 и имеете на руках диплом о высшем научном образовании уровня master (он же магистр) и ваша чистая годовая зарплата выше требуемого государством минимума на этот год (после применения 30% рулинга)
Исключение составляют научные сотрудники, проводящие в Нидерландах научные исследования в соответствующем научно-исследовательском учреждении — такие сотрудники всегда имеют право на получение 30% рулинга, вне зависимости от размера зарплаты.
Какие суммы указаны на сайте голландской налоговой?
В требованиях к зарплате на сайте Belastingdienst указана не вся (грязная) зарплата, а только её налогооблагаемая часть (т.е. без части, освобождаемой от налогов по 30% рулингу).
Как работает налоговая скидка?
Если совсем точно, то рулинг уменьшает не налог с заработной платы, а саму сумму, которая попадает под налоги.
Налоги платятся с 70% зарплаты, а оставшиеся 30% вы получаете полностью, без налогов (при условии соответствия минимальным требованиям з/п).
Например, при брутто зарплате в 10.000 евро/мес все налоги и отчисления считаются только с 7.000 евро (10.000 — 30%), а оставшиеся 3.000 (30% от 10.000) вы получаете на счет без налогов, они просто прибавляются к нетто зарплате.
То есть, в этом примере, если бы у вас не было рулинга, при зарплате в 10 000 грязными вы бы получали на руки +/- 5628 евро (после всех отчислений, по данным на 2019 год), а с рулингом вы будете получать +/- 7214 евро.
Как получить рулинг?
Рулинг в голландской налоговой запрашивает работодатель. С 2019 года разрешение на применение 30% рулинга выдается на 5 лет и может применяться только 1 работодателем для 1 конкретного сотрудника. То есть при смене работодателя ваш новый работодатель должен будет перезапросить на вас рулинг.
Запрос на рулинг желательно подать в первые 4 месяца после приезда, тогда вы сможете им пользоваться с самой первой зарплаты. Если же вы подали на рулинг позже — не беда, тоже можно, но действовать он начнет только со следующего календарного месяца после подачи запроса.
Если у вас остались какие-то вопросы по рулингу или вы хотите задать их нам — у нас на сайте есть FAQ по 30% рулингу, ищите ответы там или пишите нам!